Onze overheid heeft een woud aan regels gecreëerd voor aftrekbaarheid van zorgkosten. Daar zijn zij van oudsher goed in. Wij zijn er dan weer goed in om dit voor u op een rij te zetten.
Algemeen
In uw persoonlijke administratie is – net zoals met uw zakelijke boekhouding – discipline uw grote vriend. Archiveer uw rekeningen, bonnen, overzichten van uw zorgverzekeraar en uw bankafschriften netjes in een map of sla deze digitaal op.
Houd de details van uw documenten en uw kilometers bij in een Excelsheet. Dat kost iedere keer maar heel weinig tijd en u kunt daar heel veel plezier van hebben.
Bewaar uw digitale documenten en uw Excelsheet bij voorkeur veilig in de Cloud of maak regelmatig een back-up.
Hebt u uw zorgkosten niet bijgehouden, dan kost het u een keer per jaar meer tijd, met de kans dat u aftrekposten vergeet. Om tijd te besparen, maakt u eerst een inschatting van uw zorgkosten en van uw drempel. Dan weet u al snel of het geld op kan leveren. Daarna kunt u – wanneer nodig – meer tijd besteden en uw zorgkosten verder in kaart brengen.
Premies, eigen bijdragen en eigen risico
| Zorgkosten | Aftrekbaarheid |
|---|---|
| Premies voor de ziektekosten - of zorgverzekering (zowel basispremie als aanvullende premies) | Niet aftrekbaar |
| Wettelijke eigen bijdrage van bijvoorbeeld CAK of medicijnen | Niet aftrekbaar |
| Eigen bijdrage Zorgverzekeringswet | Niet aftrekbaar |
| Wettelijk verplicht eigen risico | Niet aftrekbaar |
| Vrijwillig eigen risico | Niet aftrekbaar |
Genees- of heelkundige hulp
| Zorgkosten | Aftrekbaarheid |
|---|---|
| Verpleging in een ziekenhuis of een andere instelling | Aftrekbaar |
| Kosten van behandeling door een tandarts | Aftrekbaar |
| Kosten van behandeling door een specialist | Aftrekbaar |
| Kosten voor geestelijke gezondheidszorg voor een persoon jonger dan 18 jaar | Niet aftrekbaar |
| Kosten voor geestelijke gezondheidszorg voor een persoon vanaf 18 jaar | Aftrekbaar |
| Kosten voor dyslexiezorg voor een persoon jonger dan 18 jaar | Niet aftrekbaar |
| Kosten voor dyslexiezorg voor een persoon vanaf 18 jaar | Aftrekbaar |
| Kosten voor een prenatale screening, zoals een combinatietest of een NIPT-test | Niet aftrekbaar |
| Door een arts voorgeschreven medicijnen/homeopathische middelen, behalve de wettelijke eigen bijdrage. Dit betreft alleen middelen die een naar Nederlandse maatstaven bevoegde arts heeft voorgeschreven | Aftrekbaar |
| Uitgaven voor producten ter voorkoming van een ziekte, zoals een griepprik | Niet aftrekbaar |
Kosten van een ivf-behandeling
Kosten van een ivf-behandeling zijn aftrekbaar met uitzondering van:
| Zorgkosten | Aftrekbaarheid |
|---|---|
| De kosten voor ivf-behandelingen als de behandelde persoon op het moment van de behandeling 43 jaar of ouder is. | Niet aftrekbaar |
| De kosten voor de eerste 2 ivf-behandelingen als de behandelde persoon op het moment van de behandeling jonger dan 38 jaar is en er per poging meer dan 1 embryo wordt teruggeplaatst. | Niet aftrekbaar |
Kosten van paramedici
Kosten van een behandeling door een paramedicus mogen zonder verwijsbrief van een arts worden afgetrokken. Als de Belastingdienst erom vraagt, moet u een verklaring van de paramedicus opsturen waaruit het medische karakter van de behandeling(en) blijkt.
| Zorgkosten | Aftrekbaarheid |
|---|---|
| Kosten van een behandeling door een diëtist | Aftrekbaar |
| Kosten van een behandeling door een ergotherapeut | Aftrekbaar |
| Kosten van een behandeling door een fysiotherapeut | Aftrekbaar |
| Kosten van een behandeling door een huidtherapeut | Aftrekbaar |
| Kosten van een behandeling door een logopedist | Aftrekbaar |
| Kosten van een behandeling door een mondhygiënist | Aftrekbaar |
| Kosten van een behandeling door een oefentherapeut | Aftrekbaar |
| Kosten van een behandeling door een orthoptist | Aftrekbaar |
| Kosten van een behandeling door een podotherapeut | Aftrekbaar |
Kosten van hulpmiddelen
Hulpmiddelen zijn voorzieningen of apparaten die hoofdzakelijk door zieke of invalide personen worden gebruikt. Het kan bijvoorbeeld gaan om een voorziening die u in staat stelt om een normale lichaamsfunctie te verrichten, zoals een prothese of een hoortoestel. Ook voor andere medische hulpmiddelen geldt de voorwaarde dat deze hoofdzakelijk door zieke of invalide personen worden gebruikt. Kosten zijn niet alleen aankopen van hulpmiddelen, maar ook het onderhouden, repareren en verzekeren ervan.
| Zorgkosten | Aftrekbaarheid |
|---|---|
| Steunzolen | Aftrekbaar |
| Gehoorapparaten | Aftrekbaar |
| Meerprijs van gehoorapparaten door persoonlijke voorkeuren als bijvoorbeeld kleur | Niet aftrekbaar |
| Batterijen van gehoorapparaten | Aftrekbaar |
| Hulpmiddelen die bedoeld zijn ter vervanging van het gezichtsvermogen. Dit zijn bijvoorbeeld de kosten van een blindenstok, een blindengeleidehond of bepaalde aanpassingen aan een computer | Aftrekbaar |
| Assistentiehond (bijvoorbeeld een hulphond, blindengeleidehond of signaalhond) | Aftrekbaar |
| Brillen, lenzen en laserbehandelingen | Niet aftrekbaar |
| Prothesen | Aftrekbaar |
| Dyslexiepakket , bijvoorbeeld softwarepakket speciaal voor dyslexiepatiënten | Aftrekbaar |
| Een alarmsysteem in verband met een specifieke ziekte. Bijvoorbeeld een detectie- of alarmapparaat voor mensen met epilepsie | Aftrekbaar |
| Stomadouche | Aftrekbaar |
| Aanpassingen van zaken die hoofdzakelijk worden gebruikt door zieke of invalide personen | Aftrekbaar |
| Onderhoud, reparatie en verzekering van zaken die hoofdzakelijk worden gebruikt door zieke of invalide personen | Aftrekbaar |
| Zorgrobots die iemand met beperkingen in arm- en handfunctie helpen bij het eten en drinken | Aftrekbaar |
| Zorgrobots die spelletjes doen of lichamelijke activiteiten voorstellen | Aftrekbaar |
| Zorgrobots die in de gaten houden of het gas uit is en de ramen dicht zijn | Aftrekbaar |
| Zorgrobots die iemand eraan herinneren te eten | Aftrekbaar |
| Huishoudrobots | Niet aftrekbaar |
| Robotdieren | Niet aftrekbaar |
| Speelgoedrobots | Niet aftrekbaar |
| Drones | Niet aftrekbaar |
| Servicerobots | Niet aftrekbaar |
| Rollator | Niet aftrekbaar |
| Looprek | Niet aftrekbaar |
| Krukken | Niet aftrekbaar |
| Loophulp met 3 of 4 poten | Niet aftrekbaar |
| Elleboogkruk | Niet aftrekbaar |
| Okselkruk of onderarmschaalkruk | Niet aftrekbaar |
| Gipssteun | Niet aftrekbaar |
| Scootmobiel | Niet aftrekbaar |
| Rolstoel | Niet aftrekbaar |
| Traplift | Niet aftrekbaar |
| Aanpassingen aan een auto wanneer deze speciaal voor de ziekte of handicap zijn aangebracht | Aftrekbaar |
| Aanpassingen aan een fiets wanneer deze speciaal voor de ziekte of handicap zijn aangebracht | Aftrekbaar |
| Aanpassingen aan een computer wanneer deze speciaal voor de ziekte of handicap zijn aangebracht | Aftrekbaar |
Vervoerskosten
| Zorgkosten | Aftrekbaarheid |
|---|---|
| Vervoerskosten naar een arts of ziekenhuis | De werkelijke kosten zijn aftrekbaar (1) |
| Hogere vervoerskosten door ziekte of handicap. U mag deze kosten aftrekken als u aannemelijk kunt maken dat u door uw ziekte of invaliditeit hogere vervoerskosten hebt (2) | Aftrekbaar |
(1) Berekening werkelijke uitgaven voor vervoer
Bij de berekening van uw werkelijke uitgaven voor vervoer in een kalenderjaar kunt u de volgende kosten meetellen:
- taxikosten
- kosten voor openbaar vervoer
- autokosten
Bij autokosten gaat het om kosten voor:
-
- brandstof
- houderschapsbelasting (motorrijtuigenbelasting)
- verzekering
- afschrijving
- onderhoud en reparatie
- parkeergelden. U kunt kiezen of u de parkeergelden die u hebt uitgegeven bij uw artsenbezoeken wilt meenemen in de kilometerprijs. Doet u dat niet, dan kunt u de parkeerkosten apart optellen bij de aftrekbare autokosten. Dit is vaak voordeliger.
- overige zaken, zoals kosten voor de wasstraat
Deel het totaalbedrag door het totaal aantal kilometers dat u in 1 jaar hebt gereden. De uitkomst is de kilometerprijs.
Vermenigvuldig het aantal werkelijke kilometers met de berekende kilometerprijs om het bedrag te bepalen dat u mag aftrekken.
(2) Extra vervoerskosten aannemelijk maken
U mag de extra vervoerskosten aftrekken als u hogere vervoerskosten hebt in vergelijking met mensen die niet ziek of invalide zijn. Het gaat dan om mensen die in financieel en maatschappelijk opzicht met u vergelijkbaar zijn. Om dit aan te tonen kunt u gebruikmaken van gegevens van bijvoorbeeld het Nibud of het CBS. Deze cijfers kunt u gebruiken als basis. Controleer zelf of alle kosten hierin zijn meegenomen zoals bijvoorbeeld afschrijving van uw auto. Hebt u inderdaad hogere vervoerskosten? Dan mag u deze extra vervoerskosten meetellen. U moet van deze extra kosten wel de vergoeding afhalen die u bijvoorbeeld van uw zorgverzekering kreeg.
Dieetkosten
U mag een vast bedrag aftrekken voor de kosten van een dieet op voorschrift dat u volgt op voorschrift van een arts of diëtist. Dit geldt eveneens voor uw gezinsleden en huisgenoten. Het betreft enkel diëten die in het onderstaande overzicht staan. De Belastingdienst kan u vragen om een dieetbevestiging van uw arts of diëtist op te sturen.
| Ziektebeeld | Aandoening | Dieettypering | Vast aftrekbaar bedrag |
|---|---|---|---|
| Algemene symptomen | Groeiachterstand bij kinderen | Energieverrijkt in combinatie met eiwitverrijkt | € 900 |
| Algemene symptomen | Groeiachterstand bij kinderen | Energieverrijkt | € 700 |
| Algemene symptomen | Ondervoeding | Energieverrijkt in combinatie met eiwitverrijkt | € 900 |
| Algemene symptomen | Ondervoeding | Energieverrijkt | € 700 |
| Algemene symptomen | Decubitus | Energieverrijkt in combinatie met eiwitverrijkt | € 900 |
| Hartziekten | Decompensatio cordis, hartfalen | Natriumbeperkt | € 100 |
| Infectieziekten | Aids | Energieverrijkt in combinatie met eiwitverrijkt | € 900 |
| Luchtwegen | Chronische obstructieve longziekten (COPD) | Energieverrijkt in combinatie met eiwitverrijkt | € 900 |
| Luchtwegen | Chronische obstructieve longziekten (COPD) | Energieverrijkt | € 700 |
| Maag-, darm- en leverziekten | Dumpingsyndroom | Lactosebeperkt/lactosevrij | € 200 |
| Maag-, darm- en leverziekten | Chronische pancreatitis | Energieverrijkt in combinatie met eiwitverrijkt | € 900 |
| Maag-, darm- en leverziekten | Cystic fibrosis | Energieverrijkt in combinatie met eiwitverrijkt | € 900 |
| Maag-, darm- en leverziekten | Cystic fibrosis | Energieverrijkt | € 700 |
| Maag-, darm- en leverziekten | Coeliakie en ziekte van Dühring | Glutenvrij | € 900 |
| Maag-, darm- en leverziekten | Coeliakie en ziekte van Dühring | Glutenvrij in combinatie met lactosebeperkt/lactosevrij | € 1050 |
| Maag-, darm- en leverziekten | Short bowel syndroom | Energieverrijkt in combinatie met MCT-vetverrijkt | € 700 |
| Maag-, darm- en leverziekten | Short bowel syndroom | Energieverrijkt in combinatie met MCT-vetverrijkt met vitaminepreparaat | € 750 |
| Maag-, darm- en leverziekten | Prikkelbare-darmsyndroom | Fermenteerbare oligosachariden, disachariden, monosachariden en polyolen beperkt (FODMAP) | € 900 |
| Maag-, darm- en leverziekten | Overige | Energieverrijkt met vitaminepreparaat | € 750 |
| Maag-, darm- en leverziekten | Overige | Energieverrijkt | € 700 |
| Maag-, darm- en leverziekten | Overige | Energieverrijkt in combinatie met eiwitverrijkt | € 900 |
| Maag-, darm- en leverziekten | Overige | Energieverrijkt in combinatie met eiwitverrijkt en lactosebeperkt/lactosevrij | € 1200 |
| Metabole ziekten | Hypercholesterolemie | Verzadigd vetbeperkt in combinatie met fyto/plantensterolen-verrijkt | € 100 |
| Metabole ziekten | Vetstofwisselings-stoornis | Vetbeperkt in combinatie met MCT-vetverrijkt | € 700 |
| Metabole ziekten | Fructose intolerantie | Fructosebeperkt | € 250 |
| Metabole ziekten | Galactosemie | Galactosevrij/galactosebeperkt | € 200 |
| Metabole ziekten | Sacharase isomaltase deficiëntie | Sterk sacharosebeperkt in combinatie met (iso)maltosebeperkt | € 800 |
| Metabole ziekten | Eiwitstofwisselingsstoornis (zoals PKU en hyperlysinemie) | Sterk eiwitbeperkt | € 2700 |
| Metabole ziekten | Glycogeenstapelingsziekte | Sacharosebeperkt, fructosebeperkt, lactosebeperkt en vetbeperkt | € 650 |
| Metabole ziekten | Insulineresistentie | Sterk koolhydraatbeperkt, zonder energiebeperking | € 250 |
| Nierziekten | Nierziekten | Natriumbeperkt | € 100 |
| Nierziekten | Chronische nier-insufficiëntie met hemodialyse/peritoneale dialyse | Eiwitverrijkt in combinatie met natriumbeperkt | € 550 |
| Nierziekten | Nefrotisch syndroom | Natriumbeperkt | € 100 |
| Oncologie | Oncologie | Energieverrijkt in combinatie met eiwitverrijkt | € 900 |
| Oncologie | Oncologie | Energieverrijkt | € 700 |
| Overige | Voedselovergevoeligheid | Koemelkeiwitvrij | € 300 |
| Overige | Voedselovergevoeligheid | Kippenei-eiwitvrij | € 100 |
| Overige | Voedselovergevoeligheid | Lactosebeperkt/lactosevrij | € 200 |
| Overige | Voedselovergevoeligheid | Tarwevrij | € 600 |
| Overige | Voedselovergevoeligheid | Tarwevrij in combinatie met kippenei-eitwitvrij | € 700 |
| Overige | Voedselovergevoeligheid | Koemelkeiwitvrij in combinatie met kippenei-eiwitvrij | € 350 |
| Overige | Voedselovergevoeligheid | Koemelkeiwitvrij in combinatie met soja-eiwitvrij | € 350 |
| Overige | Voedselovergevoeligheid | Koemelkeiwitvrij in combinatie met kippenei-eiwitvrij en soja-eiwitvrij | € 400 |
| Overige | Voedselovergevoeligheid | Koemelkeiwitvrij in combinatie met kippenei-eiwitvrij, soja-eiwitvrij en tarwevrij | € 950 |
| Overige | Voedselovergevoeligheid | Koemelkeiwitvrij in combinatie met glutenvrij en, al dan niet, tarwevrij | € 1100 |
| Overige | Brandwonden | Energieverrijkt in combinatie met eiwitverrijkt | € 900 |
| Overige | Lymfe-lekkage | Eiwitverrijkt in combinatie met sterk (LCT-)vetbeperkt en MCT-vetverrijkt | € 700 |
| Overige | Epilepsie | Sterk koolhydraatbeperkt in combinatie met eiwitbeperkt en vetverrijkt | € 150 |
Meerdere diëten per persoon
Wanneer u meerdere diëten volgt, dan is de aftrek mogelijk beperkt.
| Soort | Aftrekbaarheid |
|---|---|
| Diëten met deels dezelfde typeringen voor hetzelfde ziektebeeld | Het dieet met het hoogste bedrag in de tabel is aftrekbaar |
| Diëten met verschillende typeringen voor hetzelfde ziektebeeld | Het totaal van de bedragen is aftrekbaar |
| Dezelfde diëten voor verschillende ziektebeelden | Het bedrag is eenmaal aftrekbaar |
| Verschillende diëten voor verschillende ziektebeelden met verschillende typeringen | Het totaal van de bedragen is aftrekbaar |
| Verschillende diëten voor verschillende ziektebeelden met deels dezelfde typeringen | Het dieet met het hoogste bedrag in de tabel is aftrekbaar |
Extra gezinshulp vanwege ziekte, invaliditeit
Extra gezinshulp is onder voorwaarden gedeeltelijk aftrekbaar.
- U hebt een gezinshulp door ziekte of invaliditeit
- U hebt hiervan de rekeningen of kwitanties met daarop de volgende gegevens:
- datum
- bedrag
- naam, adres en woonplaats van de gezinshulp of instantie aan wie u de kosten betaalt
- Uw uitgaven zijn hoger dan het drempelbedrag
- Drempelinkomen van € 0 tot € 32.252: geen drempel
- Drempelinkomen van € 32.252 tot € 48.377: de drempel is 1% van het drempelinkomen
- Drempelinkomen van € 48.377 tot € 64.495: de drempel is 2% van het drempelinkomen
- Drempelinkomen hoger dan € 64.495: de drempel is 3% van het drempelinkomen
- De wettelijke eigen bijdrage aan het Centraal Administratiekantoor is niet aftrekbaar
- op basis van de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo) voor bijvoorbeeld hulp in de huishouding
- voor zorg zonder verblijf (voorheen thuiszorg)
- voor zorg met verblijf (U woont dan (tijdelijk) in een zorginstelling en u krijgt daar zorg)
- Is uw fiscale partner overleden? De uitgaven voor extra gezinshulp na het overlijden mag u alleen aftrekken als u vóór het overlijden ook al extra gezinshulp had omdat uw fiscale partner ziek of invalide was. U mag uitgaven aftrekken die u hebt gedaan tot en met de maand van overlijden en de 3 maanden daarna.
Extra kleding en beddengoed
U mag voor de kosten voor (het wassen van) kleding en beddengoed onder de volgende voorwaarden een vast bedrag aftrekken:
- De kosten zijn een rechtstreeks gevolg van ziekte of invaliditeit
- De ziekte duurt minimaal 1 jaar of gaat waarschijnlijk minimaal 1 jaar duren
U mag een vast bedrag van € 300 per persoon aftrekken voor een heel jaar. Heeft u de kosten een gedeelte van het jaar, dan mag u die naar rato aftrekken.
Zijn uw kosten hoger dan € 300 per persoon per jaar, dan mag u € 750 aftrekken wanneer uw werkelijke kosten minimaal € 600 zijn. De belastingdienst kan u vragen om dit aan te tonen met bijvoorbeeld kassabonnen.
Reiskosten voor ziekenbezoek
Reiskosten voor ziekenbezoek zijn voorwaardelijk aftrekbaar.
- De zieke behoorde bij het begin van de ziekte tot uw huishouden
- U bezoekt de zieke gedurende het jaar regelmatig
- De zieke wordt langer dan een maand verpleegd
- Wordt de zieke meerdere keren per jaar verpleegd? Dan mag u de reiskosten alleen aftrekken als de zieke in totaal langer dan 1 maand is verpleegd en als de verpleging steeds een gevolg was van dezelfde ziekte. Bovendien mag de tijd tussen de verpleegperioden niet langer dan 4 weken zijn
- De enkele reisafstand tussen uw woning of verblijfplaats en de plaats waar de zieke wordt verpleegd (gemeten langs de meest gebruikelijke weg) is meer dan 10 kilometer
Voor reizen per auto is € 0,19 per kilometer aftrekbaar
Voor reizen per taxi, met het openbaar vervoer of op een andere manier zijn de werkelijke kosten aftrekbaar
Inkomensafhankelijke drempel
Een deel van uw zorgkosten is niet aftrekbaar. Dit is afhankelijk van de hoogte van uw (gezamenlijke) inkomen en of u wel of niet het hele jaar een fiscale partner had.
U hebt geen of niet het hele jaar een fiscale partner
Bereken alleen de zorgkosten waar uzelf recht op hebt.
| Drempelinkomen meer dan | Drempelinkomen niet meer dan | Drempel |
|---|---|---|
| € 0 | € 7.863 | € 136 |
| € 7.863 | € 41.765 | 1,65% van het drempelinkomen |
| € 41.765 | € 689 + 5,75% van het bedrag boven € 41.765 | |
U hebt het hele jaar een fiscale partner
Bereken de gezamenlijke zorgkosten van uzelf en uw partner.
| Drempelinkomen meer dan | Drempelinkomen niet meer dan | Drempel |
|---|---|---|
| € 0 | € 15.726 | € 272 |
| € 15.726 | € 41.765 | 1,65% van het drempelinkomen |
| € 41.765 | € 689 + 5,75% van het bedrag boven € 41.765 | |
Tarief Inkomstenbelasting
In de laagste schijf zijn de zorgkosten – onder aftrek van de drempel – volledig aftrekbaar. In de hoogste schijf is het percentage dat u mag aftrekken 46%. Tot en met 2023 wordt dit percentage verder afgebouwd naar 37,05%.
Op de hoogte blijven van onze adviezen?
Wilt u op de hoogte blijven van onze adviezen? Volg ons dan op onze sociale media kanalen.
Wilt u concreet advies voor uw unieke situatie of weten wat wij nog meer voor u kunnen betekenen? Lees dan verder op onze website en/of plan een adviesgesprek in op onze contactpagina.
